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        國家財稅改革:企業真正承擔稅負不到40%

            “一帶一路”北京國際峰會之后,中國自去年5月全面推行營改增試點,尤其銀行、保險、證券等金融業務全面納入征收增值稅范圍,被認為在國際上具開創性意義。與此同時,中國官方表態稱,財稅改革正加快推進,并成效顯著。但社會各界對相關說法為何卻有多種疑慮?

            如果以2013年《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》為起點看,對于此輪財稅體制改革,一般是這么認為的:預算改革基本完成,稅收制度方面改革走了一半,而中央地方財政體制改革才剛起步。若就稅制改革本身而言,現在也很難說它走完80%。相對于2013年所提出的稅改主要任務和目標,現在應是走了一半左右。當下社會和官方在稅制進步上看法不一,折射了很多深層次問題。簡單而論,整個財政稅收體制改革,目前正處于從“管理”到“治理”轉變的門檻上,一腳邁出,另一腳還在后面。此時大家的感受可能比較分裂,有人往后看,有人往前看,方向不同,觀感自然不同。

          至于稅負問題,自去年到今年討論已有很多,我們對此也有多方面研究。到底稅重不重,為何百姓和企業感覺稅重,而依一些官方對外解釋好像又覺稅不重?情況其實已比較清楚,關鍵在稅制結構問題?,F在稅制結構主要以間接稅為主,這會讓企業感覺承擔了很多樣稅負,感覺自己是主要負稅人,加上現在經濟下行,形勢不好,企業“稅痛”感比較強烈。

          對于稅收,這里有三句話:
          第一,稅收是必要之惡。在當前社會各方呼吁減稅、抱怨稅重之時,特別需要指出,不能把稅收“妖
        魔化”。只要人類結成社會、結成組織,在運作,在發展,就一定需要稅收。當然不同時期,稅收的形態不盡相同。

          第二,稅收總量減無可減。中國稅負總量并無社會所想象之重?,F有數據表明,從上世紀90年代至今,中國以稅收計算之宏觀稅負,大約是18%-19%。無論和發達或發展中國家相比,這個水平都不高。所以,稅收的問題不在總量上。社會質疑的,其實主要是在稅收之外的非稅、政府性基金,還有國有資本經營利潤、社保繳費,包括現在備受關注之住房公積金,以及一些尚未付諸公眾討論如鑄幣稅等等,所有這些加總起來,社會的負擔就比較重。這是因為中國政府收入的形式比較多樣,但這些不全是稅收,很多是稅外負擔。另外,稅外負擔在運作過程當中,確實有不夠規范、不夠透明,受約束力不夠強等問題,加劇了社會“痛感”。

          第三,稅收的要害在稅制結構?,F今,中國稅制主要以間接稅為主、直接稅為輔。這一稅制結構的基本特點是,主要對產品或服務在生產和流通環節征稅。說直接點,企業只要開門做生意,不管有無賺錢,只要賣出商品或服務,其稅收責任立即產生。這一稅制導致企業感覺自己稅負特別重。而企業在納稅過程中,按照什么比例繳稅、計算基數是什么,哪些可扣,哪些不可扣,相關稅收規定是什么,又涉及到一大套稅收運作過程中稅收實務、稅收政策方面的問題,這些問題增大了納稅人的心理壓力、經營壓力,以及相應的人力物力財力。

          企業真正承擔的稅負其實主要是企業所得稅,這是由企業實實在在負擔,名義稅率是25%。但圍繞企業所得稅有大量的優惠減免,有中小企業減免、創新型企業減免,以及所謂園區內減免,等等。七減八減下來以后,企業承擔的所得稅實際稅負遠遠低于25%這個水平。至于占大頭的流轉稅,包括企業經營過程中涉及到的費、基金、社保等流轉性質的費,企業都加入到價格當中轉嫁出去了。當然企業有的轉出去,有的沒轉出去,有的時候多轉一點,有的時候少轉一點,確實根據經營環境情況有變化。但如果稍微抽象一點來看,間接稅必定要加入價格中,通過產品銷售再收回來,這就是復雜的稅收轉嫁過程。因此,真正承擔這些稅收的是購買商品和服務的消費者,就是你、我、他這類普通消費者。只要我們去購買商品和服務,價格當中有一部分就是稅收,百姓才是稅收的承擔者,是真正的負稅人。就流轉稅而言,企業是納稅人,但不是負稅人。

          這些道理其實企業也很明白。但目前稅制結構下,90%的稅收由企業到稅務機關去繳納,不是由消費者個體到稅務局去繳納。我曾經做過測算,企業真正承擔的稅負不到40%。

            因此,在國家現有的政策之下,對于企業承擔的稅務,是在不斷的改革中,讓更多的企業減輕負擔。如果中小型企業在公司成立初期,對于稅務的知識,了解不多的情況下,建議找專業的財務代理公司負責公司的賬目審計等,珠海祝你成功投資咨詢有限公司就是一家專門為珠海中小企業提供專業的財務代理,代理記賬、公司注冊、稅務代理等等相關業務的,珠海工商注冊公司、珠海財務代理公司。

         
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